Компенсация за задержку заработной платы проводки

Компенсация за задержку заработной платы проводки

ЦБ РФ решил обратить особое внимание на банковские операции юрлиц, совершаемые в нерабочее время.

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

реклама тут 1

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями?

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 мая 2018 г.

Как рассчитать и учесть компенсацию за задержку зарплаты

Расчет компенсации. Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в установленный срок, то за каждый день просрочки ему надо выплатить компенсацию ст. 236 ТК РФ . По ТК РФ сумма компенсации рассчитывается исходя из ключевой ставки Банка России и не может быть меньше суммы, рассчитываемой по формуле:

реклама тут 2

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Больший размер компенсации может быть предусмотрен трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом.

Зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена 5-го числа следующего месяца.

Зарплата за вторую половину марта 2018 г., начисленная в размере 15 000 руб., выплачена 16.04.2018 вместо 05.04.2018. Количество дней просрочки - 11 (с 06.04.2018 по 16.04.2018).

Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, - 7,25%.

Компенсация начисляется на сумму 13 050 руб. (15 000 руб. - (15 000 руб. x 13%)). Сумма компенсации составит 69,38 руб. (13 050 руб. x 7,25% / 150 x 11 дн.).

Рассчитать минимальную сумму компенсации вам поможет калькулятор - /calculators/kompensazia.

Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация в налоговых расходах не учитывается Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164 .

НДФЛ компенсация не облагается Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54 .

Страховые взносы на компенсацию надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы принимается в уменьшение налога при УСН с объектом "доходы" или ЕНВД) (Письма Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239 (п. 2), от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138 .

Проводки по учету компенсации за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Выплачиваемая работнику заработная плата – это обязательное вознаграждение в денежном выражении, которое работодатель обязан платить своему сотруднику в зависимости от имеющейся у него квалификации и сложности выполняемой работы.

Зарплата и ее уровень является неотъемлемым стимулом к дальнейшим действиям каждого сотрудника.

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Размер заработка, равно как сроки выплат и иные необходимые положения относительно начисляемой денежной суммы в обязательном порядке должны быть зафиксированы в заключаемом между работником и нанимателем трудовом договоре.

Согласно 136 статье ТК РФ заработная плата работнику должна быть начислена не реже, чем два раза за календарный месяц. При этом день выплаты может быть разный – должен быть конкретно установлен в коллективном договоре, трудовом договоре или же иных локальных нормативных актах.

Таким образом, согласно 21 статье ТК РФ каждый работник в нашем государстве вправе получать заработок не реже двух раз в месяц, а наниматель обязан это право своего сотрудника соблюдать.

Даже в том случае, когда работник предоставляет письменное заявление, в котором он отказывается от двукратной выплаты, это не освобождает работодателя от обязанности платить именно в том порядке, что установлен в Трудовом кодексе нашего государства. В противном случае наниматель будет нести ответственность за свои незаконные действия.

Внутренние нормативы предприятия

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Как сообщалось ранее, ТК РФ не устанавливает конкретного срока, когда должна быть выплачена заработная плата, а лишь определяет на сколько частей ее необходимо разбить.

Конкретное число, когда работник должен получить причитающуюся ему сумму, а также ее размер устанавливается каждым предприятием в отдельности. Чаще всего такие нормы закрепляются в Правилах внутреннего трудового распорядка конкретной организации или предприятия, коллективном или же трудовом договоре. Данные акты в вопросах установки сроков и размера выплат имеют разнозначное значение, поэтому указания могут быть закреплены в одном из них или же сразу в нескольких.

Если, к примеру, основные данные относительно сроков выплат закреплены коллективным договором, то при заключении трудового договора можно лишь указать на тот факт, где закрепляется главное положение.

С правовой точки зрения лучшим вариантом будет закрепление такого рода положений в ПВТР, так как коллективный договор может довольно часто меняться или и вовсе отсутствовать на предприятии, а трудовой договор регулирует отношения конкретного работника с нанимателем и распространяет свое действие на конкретных людей. Такая рекомендация закреплена в письмах, подготовленных и изданных Роструда, датированных 06.03.2012 и 24.01.2012. Еще одним плюсом закрепления сроков оплаты в общих локальных актах является тот факт, что при необходимости внесения изменения не нужно перезаключать контракты со всеми работниками предприятия.

Компенсация за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы проводки

В том случае, когда работнику наниматель задержал выплату заработной платы или иных обязательных платежей (отпускные начисления, премиальные и т.д.), то помимо оплаты труда за каждый день просрочки должна быть выплачена компенсация.

Сумма, подлежащая уплате в качестве компенсации, должна быть рассчитана по следующей формуле:

Размер компенсации, принимаемый за минимум = (сумма выплат, которая задержана работнику, за вычетом НДФЛ * ставка рефинансирования ЦБ РФ, установленная на день просрочки) / 300 * количество просроченных дней, начиная со дня ,следующего за днем выплаты

Какие-либо изменения в данной формуле могут быть установлены отдельно локальными актами, но только в сторону увеличения размера компенсации.

Как внести исправления в больничный лист работодателю? Смотрите здесь.

Рассмотрим на конкретном примере. Так, в организации установлены следующие дни для выплаты частей заработной платы: за время с 1 до 15 дня каждого месяца выплаты происходят 22 числа, с 15 до 30 дня – 5 числа следующего месяца.

За вторую половину мая 2017 года выплата заработка произошла только 18 июня. Начисленная сумма составила 20 000 рублей.

Если обратиться к данным относительно ставки рефинансирования на эти дни, то мы видим, что за просроченные 13 дней изменений не происходило, ставка составила 8,25%. Итак, рассчитаем минимальную компенсацию.

Для начала высчитаем сумму заработка без учета НДФЛ: (20 000 – (20 000 * 13 / 100) = 17 400 рублей.

Минимальная компенсация = 17 400 * 0,0825 / 300 * 13 = 62,205 рубля за весь период просрочки.

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Компенсация за несвоевременно выплаченную заработную плату должна производиться вместе с причитающей суммой по оплате труда в день погашения задолженности.

На практике довольно часто встречаются случаи, когда после просрочки работодатель уплачивает причитающуюся сумму заработка, но совершенно не настроен компенсировать ожидание работника. В таком случае не стоит сидеть сложа руки, а следует действовать. Для этого необходимо обратиться в компетентный орган или сразу же в суд с требованием о возмещении вреда, причиненного работнику такого рода задержкой выплаты.

Если задержка заработной платы затягивается на срок более 15 дней, то работник вправе подать письменное заявление нанимателю о необходимости погашения задолженности и не выходить на рабочее место вплоть до момента начисления заработной платы.

Когда наниматель в состоянии произвести выплату, то должен направить письменное уведомление об этом работнику. После получения последний обязан выйти на рабочее место. В противном случае за игнорирование этого документа работник понесет ответственность, установленную за прогул на конкретном предприятии.

Компенсация за задержку заработной платы проводки

В том случае, когда наниматель длительное время не выполняет своих обязательств по своевременной выплате зарплаты, у работника появляется отличная возможность на законном основании подать заявление на увольнение.

Если работник принял решение об увольнении, то все расчеты с ним должны быть произведены в последний рабочий день (140 статья ТК РФ). Если он не находился на рабочем месте в этот день, то окончательный срок переносится на день, следующий за днем, когда работник предоставил письменное требование о расчете.

При увольнении с работником должны произвести следующие расчеты:

  • заработная плата за те дни, что он отработал в последнем своем рабочем месяце, в том числе и та сумма, что была задержана в выплатах, вместе с компенсацией;
  • тринадцатая заработная плата;
  • различного рода компенсации (неиспользованный отпуск, оздоровление и т.д.);
  • выходное пособие.

Если при увольнении с работником не был проведен окончательный расчет, и произошла задержка заработной платы, то это повод для обращения в прокуратуру, инспекцию по труду или же суд. В первую очередь подачей такого заявления вы обезопасите самого себя – работодатель не сможет сослаться на тот факт, что вы сами не явились за выплатами.

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Согласно действующим нормам законодательства, заработная плата и компенсация за ее задержку должны производиться одновременно и подлежат учету в плане бухгалтерских счетов организации или же предприятия.

Такая компенсация не относится к числу расходов, связанных с общей деятельностью предприятия, а является мерой ответственности за нарушение ПВТР, коллективного или же трудового договора.

Согласно бухгалтерскому учету эту выплату следует отражать в числе прочих расходов предприятия. Начисление отражается через определенные проводки, а именно:

  • дебет 70 – Кредит 50 – произведена выплата зарплаты;
  • дебет 91-2 («Прочие расходы») – Кредит 73 – начислены компенсация;
  • дебет 73 – Кредит 50 – выплачена компенсация.

Для подтверждения наличия и достоверности произведенной записи необходимо составить первичный бухгалтерский документ – справку-расчет.

Также помните о том, что не важно оформляете вы документацию относительно аванса или же основной заработной платы, так как код дохода в обоих случаях будет одинаковым.

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Говоря о компенсации за задержку заработной платы нельзя не вспомнить о зарплатном налогообложении.

Так, 1 пункт 217 статьи НК РФ указывает на тот факт, что суммы, выплачиваемые работнику в качестве компенсации за задержку зарплаты, не могут облагаться НДФЛ, так как выплачиваются в соответствии с действующим трудовым законодательством. При этом совершенно не имеет значения: выплачивается минимальный размер выплат или же повышенный по локальному акту. Налогообложения избегают любые суммы согласно письма, подготовленного Министерством финансов РФ и датированного 28.11.2008.

Но, что касается такого института, как страховые взносы, то обложение выплатами в этом направлении производится в обязательном порядке. Министерство социального развития нашей страны пришло к такому выводу в своем разъяснительном письме от 15.03.2011.

Страховые взносы в отношении несчастных случаев или же профессиональных заболеваний также производятся на общих основаниях.

Нужен образец характеристики на руководителя? Смотрите здесь.

Распределение имущества ООО при ликвидации начинается с составления реестра. Подробности в статье.

Документальное оформление процедуры

Вся бухгалтерская документация в современном мире ведется через компьютерную программу 1С: Бухгалтерия. В ней не предусмотрено отдельного пункта для операции по компенсации не вовремя выплаченного заработка. Поэтому каждому бухгалтеру придется самостоятельно провести соответствующие проводки в систему для того, чтобы они нашли свое отражение в отчетной документации.

В программе 1С: ЗУП необходимо производить внесение нужной информации по следующему алгоритму:

  1. Первым делом необходимо в специальном документе «Зарплата к выплате» произвести расчет суммы, причитающейся к выплате с учетом действующей на момент образования задолженности ставки рефинансирования.
  2. Создать дополнительный пункт – «Корректировка учета по НДФЛ», т.к. этот вид налога не взыскивается с компенсации.
  3. Прикрепить созданную до этого внешнюю обработку в необходимый документ (для этого следует использовать кнопку «Заполнить»).

Когда вы выбираете «Создать новый документ», то появляется отдельное окно, где необходимо производить обработку. Для того чтобы была сформирована и рассчитана компенсация, причитающаяся работникам за задержку заработка, необходимо указать все необходимые счета. Используйте следующие проводки: Дебет 26.01 – Кредит 72. В окончании следует воспользоваться клавишей под названием «Отразить в учете», после чего останется только провести необходимый документ.

Так быть не должно и это следует исправить. Необходимо создать отдельно документ с начислениями по ставке РФ и затем ежемесячно производить в нем соответствующие расчеты. Конечно же, нельзя не отметить, что такой порядок действий полностью противоречит всем нормам, по которым происходит ведение кадастрового учета. Но, так как альтернатив никак не найдено, лучше воспользоваться им для того чтобы ваша отчетность просто блистала грамотностью и отличным оформлением.

Без вины виноваты: если в задержке нет вины работодателя

Трудовой кодекс РФ не предусматривает поблажек в случае невыплаты в срок заработной платы ни для кого, независимо от того имеется ли вина самого работодателя или же в случившемся есть виновность третьих лиц (банк не успел провести операцию, незапланированный сбой систем и т.д.). Компенсация за просрочку должна быть выплачена при любом варианте.

Единственное, где будет разниться ситуация в зависимости от наличия или отсутствия вины работодателя – это степень и размер ответственности, к которой он будет привлечен при обращении работника в соответствующе инстанции.

За качественно выполненную в срок работу каждый работник имеет право на получение денежного вознаграждения в установленном размере и в оговоренные дни. Если же это правило по каким-либо причинам нарушено, наниматель обязан произвести компенсацию задержки каждому своему сотруднику. В том случае, когда работодатель отказывается от возложенных на него обязательств, обращайтесь к соответствующие структуры и привлекайте виновное лицо к ответственности. Только тогда мы все вместе сможете добиться того, чтобы права работников неукоснительно соблюдались и исполнялись.

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

  • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
  • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

− 3 = 1

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map