Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Содержание

Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году

Трудовое законодательство предписывает, что при прекращении контракта с наемным специалистом работодатель обязан выдать ему причитающиеся денежные средства. В состав этих расчетных сумм включена зарплата за проработанные дни, премии, надбавки, иные выплаты, предусмотренные договором, а также компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Последняя положена, если сотрудник не использовал все дни оплачиваемого отдыха, положенные ему в соответствии с ТК РФ.

Кто имеет право на получение компенсации

Согласно нормам действующего законодательства, компенсация должна быть выдана всем сотрудникам организации, которые не использовали в полном объеме причитающийся им отпуск, и независимо от причины увольнения: по собственному желанию, соглашению сторон, инициативе фирмы-нанимателя. Так, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за прогул тоже положена на общих основаниях.

Кстати, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после декрета тоже имеет место быть. Но право на неё даёт только отпуск по беременности и родам (ст. 121, 255 ТК РФ).

Компенсация предусмотрена за каждый отработанный месяц. Если наемный специалист трудился более его половины, месяц считают полным.

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Компенсация не положена, если:

  • специалист трудился по гражданско-правовому контракту;
  • отпуск был использован на 100%;
  • сотрудник отработал менее половины календарного месяца.

Сумму, рассчитанную бухгалтером, перечисляют увольняющемуся в последний рабочий день вместе с другими причитающимися выплатами (ст. 140 ТК РФ). Фирма вправе выбирать на свое усмотрение, как выдать деньги: наличными или на карточку.

Как определить количество дней неотгулянного отпуска

Согласно положениям действующего законодательства, компенсация отпуска при увольнении происходит за все неиспользованные дни основного и/или дополнительного отдыха, положенного специалисту в соответствии с нормами ТК РФ или особенностями трудового договора.

Расчет ведут по формуле:

  • ЧД – число дней, которые наниматель обязан компенсировать работнику;
  • О – годовая продолжительность оплачиваемого отдыха согласно трудовому договору;
  • 12 – число месяцев в году;
  • М – количество месяцев, отработанных сотрудником полностью или более чем на 50%;
  • ИО – число ранее использованных дней оплачиваемого отдыха.

Если наемный специалист трудился в компании более 11-ти месяцев, ему надлежит компенсировать полный годовой отпуск – 28 календарных дней. Если менее – сумму возмещения рассчитывают пропорционально фактически отработанному времени.

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Чтобы узнать «стоимость» одного месяца, поделим годовой отпуск на 12:

Сидоров отработал три месяца, значит «стоимость» умножаем на 3:

Возмещение: 2,33 × 3 = 6,99.

Это количество дней, которое фирма обязана возместить при расчете увольняемого.

Трудовое законодательство не оставляет компании права округлять десятичные дроби при исчислении суммы компенсации. Но она может предусмотреть во внутренних положениях их приведение к целому, если расчет изменится в пользу наемного специалиста.

Как рассчитать средний заработок

Чтобы определить сумму возмещения за неотгуленный отпуск при увольнении, бухгалтер фирмы-нанимателя исчисляет среднедневной заработок (СЗД) специалиста. Период, за который будут сделаны вычисления, определяют в зависимости от времени труда работника в организации. Возможно три варианта:

Когда период определен, бухгалтер рассчитывает две величины:

  1. Совокупный доход наемного специалиста.
  2. Суммарное рабочее время.

При расчете двух указанных величин из формулы исключают периоды, когда человек фактически отсутствовал на службе, но получал среднюю зарплату. А именно:

  • находился в деловых поездках;
  • был на больничном, подтвержденном листком нетрудоспособности;
  • был в простое по вине работодателя;
  • не имел возможности работать из-за забастовки, в которой не принимал участия;
  • освобождался от работы согласно ТК РФ с полным или частичным сохранением оклада или без его сохранения.

Для определения совокупного дохода гражданина бухгалтер суммирует вознаграждения в расчетном периоде, выплаченные за труд:

  • заработную плату;
  • компенсационные выплаты (например, за производственную вредность);
  • стимулирующие (премии, надбавки за выслугу лет и т. д.).

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Если сотрудник отработал перед увольнением в компании 12-месяцев, СЗД рассчитывают по формуле:

Если расчетный период составляет менее года, формула модифицируется:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Компенсацию за неиспользованный отпуск нужно выплатить в день увольнения сотрудника. Основанием для расчета компенсации за неиспользованный отпуск является приказ руководителя организации об увольнении. Дальше алгоритм расчета компенсации по шагам.

Определите продолжительность расчетного периода

Длительность расчетного периода для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении зависит от того, сколько времени сотрудник проработал в организации. Если 12 месяцев и более, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.

Если же сотрудник отработал в организации менее 12 месяцев, то все то время, в течение которого он числился в организации, включите в расчетный период. А точнее с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Можно установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или в ином локальном документе (например, в Положении об оплате труда). Так позволяет делать часть 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ. Но это не должно ухудшать положения сотрудников.

Из расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно исключить время, когда сотрудник:
– получал средний заработок в соответствии с законодательством;
– получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
– находился в отпуске без сохранения зарплаты;
– брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
– не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, независящим от организации и от него;
– не мог выполнять работу из-за забастовки, но в ней не участвовал;
– не работал в других случаях, предусмотренных законодательством.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Рассчитайте заработок за расчетный период

При расчете заработка учтите все выплаты сотруднику, которые названы в пункте 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922:
– зарплата;
– денежное вознаграждение;
– комиссионные;
– гонорары;
– надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
– компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
– премии и вознаграждения.

В расчет компенсации за неиспользованный отпуск не включайте выплаты за те периоды, которые не вошли в расчетный период. То есть выплаты, начисленные в исключаемых периодах. А также выплаты социального характера и все те, что не относятся к оплате труда. В их числе, к примеру, материальная помощь, оплата за сотрудника стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д.

Рассчитайте средний дневной заработок сотрудника

Расчет зависит от того, полностью ли сотрудник отработал расчетный период. Если сотрудник полностью отработал расчетный период, воспользуйтесь формулой:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период : 12 : Среднемесячное число календарных дней (29,3)

Если сотрудник отработал расчетный период не6 полностью, воспользуйтесь формулой:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период : (29,3 × Количество полностью отработанных календарных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах)

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах рассчитайте так:

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах = 29,3 : Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

Определите количество неиспользованных дней отпуска

Количество дней считайте по формуле:

Количество неиспользованных дней отпуска = (Продолжительность ежегодного отпуска : 12) × Количество полных отработанных месяцев – Количество использованных дней отпуска

Учитывайте каждый год, в котором сотрудник не отгулял отпуск либо отгулял его частично. Но не учитывайте:
– время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин;
– отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;
– отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней.

За полный отработанный месяц принимайте период, равный половине месяца или ее превышающий.

Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск

Независимо от того, ведется учет рабочего времени сотрудника в днях или ему установлен суммированный учет рабочего времени, итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, рассчитайте по формуле:

Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска

НДФЛ и страховые взносы с компенсации

Суммы выплаченной компенсации облагаются НДФЛ. Для сотрудников резидентов ставка налога будет составлять 13 %. Нерезидентам придется заплатить 30 %. НДФЛ перечисляйте не позже рабочего дня, который следует за днем выплаты компенсации. В расчет 6-НДФЛ включите сумма компенсации, которая выплачивается за неиспользованный сотрудником отпуск. Справка 2-НДФЛ по итогам года включает все выплаты, которые получил уволенный сотрудник. В этом документе в разделе 3 для отметки о суммах денежной компенсации указывается код дохода – 2013. Этот доход облагается страховыми взносами ПФР и ФСС. Они включают также взносы на травматизм.

Как отразить компенсацию в учетной программе

Расскажем, как рассчитать компенсацию в бухгалтерских программах: БухСофт, 1С:Предприятие, Контур.Бухгалтерия.

1. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из 2,33 дней за каждый месяц не использованного отпуска. Программа опирается при расчете дней на отпуска, введенные ранее в кадрах/кадровые данные/отпуск. Отсчет периода начинается с последнего, за который отгулян отпуск. Если этих данных нет, количество дней при расчете ставим вручную. Расчет/встаем на сотрудника/начислить/отпускные/компенсация за неиспользованный отпуск.

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

2. Выбираем дату, на какую считаем компенсацию (дата увольнения). И период, за который будет рассчитана компенсация. Если есть программы прошлого года, то нажимаем Путь/показываем путь к программе прошлого года и нажимаем Из зарплаты. Если данных нет, то вводим вручную месяц, суммы начислений и дни.

Печать расчета компенсации за неиспользованный отпуск производится здесь же, в разделе Расчет/Лицевой счет. Открываем уже рассчитанное начисление Компенсация за неиспользованный отпуск, через кнопку Править.

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

3. Печать форм программа представит в формате Excel. Основная форма - Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении).

Форма Для бюджетного учреждения - Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях.

1. Сумму компенсации отпуска начисляется с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления):
– в табличную часть по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, которому начисляется компенсация;
– выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка вид начисления Компенсация отпуска при увольнении. В появившемся окне укажите рассчитанную вручную сумму компенсации за неиспользованный отпуск (в нашем примере - 21 524,74 руб.) и нажмите на кнопку ОК.

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

2. В колонке Начислено по ссылке можно посмотреть все рассчитанные начисления сотрудника и при необходимости их изменить. В колонке Дата выплаты для компенсации отпуска при увольнении должна быть указана дата увольнения сотрудника. Именно на эту дату автоматически будет исчислен НДФЛ с данного дохода.

Код компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Рассчитать сумму компенсации в программе Контур.Бухгалтерия можно в калькуляторе отпускных.

Компенсация за неиспользованный отпуск – расчет, выплата, при увольнении в 2018 году

Многие знают о том, что существует возможность замены отпуска или его части денежной компенсацией. При этом нужно понимать, что данный вопрос имеет много тонкостей и нюансов. В нашем сегодняшнем материале рассмотрим, какие категории работников могут претендовать на компенсацию за неиспользованный отпуск, а какие не могут, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2018 году и оформить ее.

На основании статьи 121 Трудового кодекса РФ, право на основной отпуск дает стаж, который включает время работы конкретного работника в случаях:

  • когда за сотрудником было сохранено его рабочее место, но он фактически не работал (по причине оплачиваемого отпуска, нерабочих и выходных дней или из-за других, предоставляемых дней отдыха);
  • отстранения от выполнения своих обязанностей работника, который не смог пройти обязательный для фирмы или организации медицинский осмотр не по своей вине;
  • отпуска, не превышающего 14 дней (суммарно за 1 год), который предоставляется по просьбе сотрудника, на время которого зарплата не сохраняется;
  • прогула, который был совершен работником при незаконном отстранении от работы (или увольнении) с последующим восстановлением сотрудника в занимаемой им должности.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск и ТК РФ

В Трудовом кодексе РФ рассмотрены две ситуации, в которых предусмотрены выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск (статья 126 Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией и статья 127 Реализация права на отпуск при увольнении работника). Речь идет о таких ситуациях:

  1. По письменному заявлению работника часть ежегодного (длящегося более 28 дней) отпуска может быть заменена денежной компенсацией.
  2. В случае увольнения работника начисляется компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Компенсация за неиспользованный отпуск во время работы

В соответствии со статьей 126, компенсация выплачивается работникам, которые имеют удлиненные отпуска. К этой категории относятся:

  • несовершеннолетние лица, педагоги и инвалиды;
  • работники, которые претендуют на дополнительный отпуск;
  • сотрудники, имеющие ненормированный день или работающие в опасных (вредных) условиях;
  • медицинские работники;
  • спортсмены и тренеры;
  • работники в регионах Крайнего Севера (и других регионов, приравненных к этому).

Вышеуказанная норма дает право работодателю заменить отпуск компенсацией. Таким образом, если работодатель посчитает нужным, он вправе предоставить сотруднику отпуск и отказать в выплате денежной компенсации.

Следует отметить, что компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году возможна только в том случае, если работник подал соответствующее заявление. Если работодатель не получил от сотрудника заявления, то даже по решению суда невозможно будет заставить работодателя компенсировать в денежной форме часть неиспользованного отпуска.

Запрещено заменять весь отпуск денежной компенсацией, в этом случае ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрены следующие штрафы:

  • от 1000 до 5000 рублей для должностных лиц (руководитель);
  • от 1000 до 5000 рублей для ИП;
  • от 30000 до 50000 рублей для юридических лиц.

Отпуск необходимо предоставлять ежегодно. Перенести отпуск на следующий год возможно только по обоснованной производственной необходимости. Согласно ч. 4 ст. 124 ТК РФ запрещено не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд.

В 2018 году бухгалтер ООО Омега Михайлов имеет право на:

  • основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
  • дополнительный отпуск за особые условия труда продолжительностью 8 календарных дней.

Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска Михайлова в 2018 году составит 36 календарный день (28 дн. + 8 дн.). В 2018 году он может с согласия администрации заменить компенсацией часть отпуска продолжительностью только 8 календарных дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Работник вправе рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск до увольнения, если он не воспользовался им до этого времени. Нужно отметить, что в ТК РФ не прописан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Работодатели в основном ориентируются на Правила об отпусках (от 30 апреля 1930 года № 169) и разъяснения Минтруда.

В соответствии с этими документами, работник, который увольняется работодателем, отработавший не меньше одиннадцати месяцев (которые засчитаны в срок работы), вправе получить полную денежную компенсацию за неиспользованный отпуск (максимально mdash; 28 дней).

Если сотрудник отработал один год и одиннадцать месяцев и не использовал отпуск, то ему полагается компенсация отпуска при увольнении (в этом случае mdash; 56 дней).

Полная компенсация за неиспользованный отпуск (который составляет 28 дней), положена работникам, которые проработали от 5,5 до 11 месяцев при следующих условиях:

  1. Предприятие (или его отдельные подразделения) были ликвидированы.
  2. Работы были временно приостановлены или на предприятии проходит реорганизация.
  3. Сокращение объема выполняемых работ или штата сотрудников организации.
  4. Поступление работника на военную службу.

Таким образом, работник, проработавший в организации 1,5 года, и не использовавший свой отпуск, после ликвидации фирмы и увольнения, вправе рассчитывать на компенсацию за 56 отпускных дней (статья 81 ТК РФ).

Остальные работники, срок работы которых составил менее 11 месяцев, могут рассчитывать на выплату им пропорциональной компенсации за отпуск. При этом причина увольнения сотрудника не имеет значения.

Правила № 169 п.35 определяют, что:

  • если работник отработал не меньше половины месяца, то в расчет принимают целый месяц;
  • если работник трудился менее половины месяца, то в расчет эти дни не примаются вообще.

Следовательно, компенсация за неиспользованный отпуск не начисляется если:

  • действительный стаж работника составил менее 1/2 месяца;
  • работник использовал право на отпуск.

Если при расчете дней для начисления суммы за неиспользованный отпуск образуется дробное число, то округлять его надо в пользу работника, согласно объяснению из письма Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12 2005 г.

Для того чтобы рассчитать положенное работнику количество отпускных дней в месяц, 28 дней делят на 12. Получается, что за отработанный работником месяц положено 2,33 дня отпуска.

Если работнику причитается удлиненный ежегодный отпуск, то компенсация рассчитывается из размера установленного отпуска, который делят на 12. Полученное число умножают на число отработанных сотрудником месяцев.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск совместителям должно предоставляться в полном объеме (статья 287 ТК). На выплату компенсации за отпуск не влияет вид совместительства (внутреннее или внешнее).

Формула и примеры расчета компенсации за неиспользованный отпуск

В статье 139 Трудового кодекс РФ и в Положении № 922 описаны нормы, в соответствии с которыми размер среднего размера заработной платы за день рассчитывается из данных за последние 12 месяцев.

То есть для того чтобы рассчитать размер компенсации работнику за неиспользованный отпуск, необходимо воспользоваться следующей формулой:

(S / 29,3) / 12 X K, где:

S mdash; это общий доход работника, который он получил за один календарный год;

K mdash; длительность отпуска (28 дней mdash; стандартный отпуск, 56 дней mdash; для педагогов);

29,3 среднее количество дней в месяце за год;

Есть и другой вариант расчета: количество отработанных сотрудником месяцев умножается на количество дней отпуска, выпадающих на один месяц. Полученное число дней умножается на средний дневной заработок.

Полный расчет с сотрудником должен осуществляться непосредственно в день увольнения (ст.140 ТК).

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, продолжающему трудиться на предприятии, законодательством не установлен.

Налогообложение при выплате компенсации за неиспользованный отпуск

В соответствии со ст.223 НК РФ расчет и уплату взносов и НДФЛ производят с полной суммы компенсации, если работник продолжает трудовую деятельность на предприятии, а именно:

  • НДФЛ (в справках 2-НДФЛ с 2018 года компенсацию за неиспользованный отпуск показывайте кодом дохода 2013);
  • взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • взносы на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на травматизм.

При расчете и выплате компенсации за неиспользованный отпуск, при увольнении работника с суммы денежной компенсации, удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ, взносы на пенсионное, медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и травматизм в общем порядке.

Сотрудник фирмы зарабатывает 25 000 рублей в месяц. За 6 месяцев работы он получит сумму дохода, равную 150 000 рублей. Средне-дневной заработок 25 000 / 29,3 = 853,24 рубля. Для сотрудника фирмы на один месяц выпадает 2,33 дня отпуска. 6times;2,33 = 13,8.

13,&8times;853,24 = 11928,29 рублей (сумма компенсации сотруднику за неиспользованный отпуск при увольнении за 6 месяцев).

Педагог зарабатывает 22 000 рублей в месяц. За 6 месяцев он получит сумму дохода, равную 132 000 рублей.

Для педагога на один месяц выпадает 5 дней отпуска. 6times;5 = 30.

Средне-дневной заработок педагога составит:

22 000 : 29,3 = 750,85 рублей.

30 times; 750,85 = 22 525,50 рублей (сумма компенсации педагогу за неиспользованный отпуск за 6 месяцев).

Работник был принят на работу 2 марта 2007 года. Ежегодно он брал отпуск (28 дней). 2 сентября 2015 года он увольняется в связи с прекращением существования предприятия. Его расчетный стаж составляет 6 месяцев (со 2 марта по 2 сентября 2015 года). Данный сотрудник имеет право получить компенсацию за 28-дневный отпуск (его стаж mdash; более 5,5 месяцев).

Дополнительные отпуска, которые получают работники, согласно Закону РФ № 12441, не компенсируются.

Не подлежит компенсации и дополнительный отпуск работников, которые заняты в опасных и вредных производствах. При этом согласно статье 117 ТК РФ, минимальная продолжительность такого отпуска составляет 7 календарных дней.

В случае если работнику положен более длительный отпуск, то превышающая 7 дней часть отпуска может быть заменена компенсацией на основании:

  • коллективного договора;
  • отраслевого (межотраслевого) соглашения;
  • письменного согласия работника (в виде специального соглашения к трудовому договору).

Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что размер выплаты компенсации за неиспользованный отпуск зависит от количества дней отпуска (которые не были использованы сотрудником или не предоставлены работодателем).

Компенсация выплачивается только при условии предоставления соответствующего заявления работодателю от его работника.

Для того чтобы произвести выплату компенсации, нужно учитывать стаж работы сотрудника с момента последнего отпуска и средний дневной доход.

Средства не выплачиваются по уходу за ребенком и за периоды, когда человек не работал (выходные и праздничные дни, пропуски по неуважительной причине).

Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск

По ссылке вы можете скачать бланк заявления на предоставление компенсации за неиспользованный отпуск:

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

99 − 91 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map