Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

ЦБ РФ вирішив звернути особливу увагу на банківські операції юросіб, що здійснюються в позаробочий час.

Підписано закон, який вніс зміни до переліку витрат, що відносяться до оплати праці. Так, роботодавці зможуть враховувати в «прибутковою» базі витрати на оплату послуг з організації туризму, санаторно-курортного лікування та відпочинку на території Росії для працівників і членів їх сімей (батьків, подружжя та дітей).

З 01.05.2018 розмір федерального МРОТ складе 11 163 рубля, що на 1 674 рубля більше, ніж зараз. А це означає, що роботодавці, які оплачують працю своїх працівників по минималке, повинні з 1 травня підняти їм зарплати.

Якщо в заяві на реєстрацію організації не вказано номер офісу, податківці мають право відмовитися реєструвати компанію.

Податкова служба опублікувала оновлені відомості, за допомогою яких організації та ВП можуть оцінити свої податкові ризики.

Працівник захворів, але не попередив про це роботодавця і не виходить на зв'язок. Чи може роботодавець в подібній ситуації зарахувати працівнику прогул з усіма витікаючими наслідками?

У нинішньому році перша «порція» травневих свят триватиме 4 дні (з 29 квітня по 2 травня включно). Якщо у вашій компанії день виплати зарплати - 1-е або 2-е число, видати квітневу зарплату доведеться достроково - 28 квітня. В цей же день потрібно утримати і зарплатний ПДФО.

Типова СИТУАЦІЯ ™ актуальна на 18 травня 2018 р

Як розрахувати і врахувати компенсацію за затримку зарплати

Розрахунок компенсації. Якщо будь-які виплати, належні працівникові (зарплата, відпускні, премія тощо), не виплачено в установлений строк, то за кожен день прострочення йому треба виплатити компенсацію ст. 236 ТК РФ. За ТК РФ сума компенсації розраховується виходячи з ключової ставки Банку Росії і не може бути менше суми, яка розраховується за формулою:

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Більший розмір компенсації може бути передбачено трудовим або колективним договором або локальним нормативним актом.

Зарплата за другу половину місяця має бути виплачена 5-го числа наступного місяця.

Зарплата за другу половину березня 2018 р нарахована в розмірі 15 000 руб., Виплачена 16.04.2018 замість 05.04.2018. Кількість днів прострочення - 11 (з 06.04.2018 по 16.04.2018).

Ключова ставка Банку Росії, що діяла в період прострочення, - 7,25%.

Компенсація нараховується на суму 13 050 руб. (15 000 руб. - (15 000 руб. X 13%)). Сума компенсації складе 69,38 руб. (13 050 руб. X 7,25% / 150 x 11 дн.).

Розрахувати мінімальну суму компенсації вам допоможе калькулятор - / calculators / kompensazia.

Для цілей податку на прибуток і при ССО компенсація в податкових витратах не враховується Лист Мінфіну від 31.10.2011 N 03-03-06 / 2/164.

ПДФО компенсація не обкладається Листи ФНС від 04.06.2013 N ОД-4-3 / 10209, Мінфіну від 23.01.2013 N 03-04-05 / 4-54.

Страхові внески на компенсацію треба нарахувати. Сума нарахованих внесків включається до податкових витрат приймається в зменшення податку при УСН з об'єктом "доходи" або ЕНВД) (Листи Мінфіну від 21.03.2017 N 03-15-06 / 16239 (п. 2), від 15.03.2011 N 03-03 -06/1/138.

Проведення з обліку компенсації за затримку заробітної плати

Компенсація за затримку заробітної плати

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Виплачувана працівникові заробітна плата - це обов'язкова винагорода в грошовому вираженні, яке роботодавець зобов'язаний платити своєму співробітникові в залежності від наявної у нього кваліфікації і складності виконуваної роботи.

Зарплата і її рівень є невід'ємним стимулом до подальших дій кожного співробітника.

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Розмір заробітку, так само як терміни виплат і інші необхідні положення щодо нараховується грошової суми в обов'язковому порядку повинні бути зафіксовані в укладеному між працівником і наймачем трудовому договорі.

Згідно 136 статті ТК РФ заробітна плата працівнику повинна бути нарахована не рідше, ніж два рази за календарний місяць. При цьому день виплати може бути різний - повинен бути конкретно встановлений в колективному договорі, трудовому договорі або ж інших локальних нормативних актах.

Таким чином, згідно з 21 статтею ТК РФ кожен працівник в нашій державі має право отримувати заробіток не рідше двох разів на місяць, а наймач зобов'язаний це право свого співробітника дотримуватися.

Навіть в тому випадку, коли працівник надає письмову заяву, в якому він відмовляється від дворазової виплати, це не звільняє роботодавця від обов'язку сплачувати саме в тому порядку, що встановлений в Трудовому кодексі нашої держави. В іншому випадку наймач буде нести відповідальність за свої незаконні дії.

Внутрішні нормативи підприємства

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Як повідомлялося раніше, ТК РФ не встановлює конкретного терміну, коли повинна бути виплачена заробітна плата, а лише визначає на скільки частин її необхідно розбити.

Конкретне число, коли працівник повинен отримати належну йому суму, а також її розмір встановлюється кожним підприємством окремо. Найчастіше такі норми закріплюються в Правилах внутрішнього трудового розпорядку конкретної організації або підприємства, колективному або ж трудовому договорі. Дані акти в питаннях установки термінів та розміру виплат мають разнозначних значення, тому вказівки можуть бути закріплені в одному з них або ж відразу в декількох.

Якщо, наприклад, основні дані щодо термінів виплат закріплені колективним договором, то при укладанні трудового договору можна лише вказати на той факт, де закріплюється головне положення.

З правової точки зору кращим варіантом буде закріплення такого роду положень в ПВТР, так як колективний договір може досить часто змінюватися або і зовсім відсутні на підприємстві, а трудовий договір регулює відносини конкретного працівника з наймачем і поширює свою дію на конкретних людей. Така рекомендація закріплена в листах, підготовлених і виданих Роструда, датованих 06.03.2012 і 24.01.2012. Ще одним плюсом закріплення термінів оплати в загальних локальних актах є той факт, що при необхідності внесення зміни не потрібно переукладати контракти з усіма працівниками підприємства.

Компенсація за затримку заробітної плати

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

У тому випадку, коли працівникові наймач затримав виплату заробітної плати чи інших обов'язкових платежів (відпускні нарахування, преміальні і т.д.), то крім оплати праці за кожен день прострочення повинна бути виплачена компенсація.

Сума, що підлягає сплаті в якості компенсації, повинна бути розрахована за наступною формулою:

Розмір компенсації, що приймається за мінімум = (сума виплат, яка затримана працівнику, за вирахуванням ПДФО * ставка рефінансування ЦБ РФ, встановлена ​​на день прострочення) / 300 * кількість прострочених днів, починаючи з дня, наступного за днем ​​виплати

Будь-які зміни в цій формулі можуть бути встановлені окремо локальними актами, але тільки в бік збільшення розміру компенсації.

Як внести виправлення в лікарняний лист роботодавцю? Дивіться тут.

Розглянемо на конкретному прикладі. Так, в організації встановлені наступні дні для виплати частин заробітної плати: за час з 1 до 15 дня кожного місяця виплати відбуваються 22 числа, з 15 до 30 дня - 5 числа наступного місяця.

За другу половину травня 2017 року виплата заробітку сталася тільки 18 червня. Нарахована сума склала 20 000 рублів.

Якщо звернутися до даних щодо ставки рефінансування на ці дні, то ми бачимо, що за прострочені 13 днів змін не відбувалося, ставка склала 8,25%. Отже, розрахуємо мінімальну компенсацію.

Для початку підрахуємо суму заробітку без урахування ПДФО: (20 000 - (20 000 * 13/100) = 17 400 рублів.

Мінімальна компенсація = 17 400 * 0,0825 / 300 * 13 = 62,205 рубля за весь період прострочення.

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Компенсація за несвоєчасно виплачену заробітну плату повинна проводитися разом з належних сум з оплати праці в день погашення заборгованості.

На практиці досить часто зустрічаються випадки, коли після прострочення роботодавець сплачує належну суму заробітку, але абсолютно не налаштований компенсувати очікування працівника. В такому випадку не варто сидіти склавши руки, а слід діяти. Для цього необхідно звернутися до компетентного органу або відразу ж в суд з вимогою про відшкодування шкоди, заподіяної працівникові такого роду затримкою виплати.

Якщо затримка заробітної плати затягується на термін більше 15 днів, то працівник має право подати письмову заяву наймачеві про необхідність погашення заборгованості і не виходити на робоче місце аж до моменту нарахування заробітної плати.

Коли наймач в змозі зробити виплату, то повинен направити письмове повідомлення про це працівникові. Після отримання останній зобов'язаний вийти на робоче місце. В іншому випадку за ігнорування цього документа працівник понесе відповідальність, встановлену за прогул на конкретному підприємстві.

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

У тому випадку, коли наймач тривалий час не виконує своїх зобов'язань щодо своєчасної виплати зарплати, у працівника з'являється чудова можливість на законних підставах подати заяву на звільнення.

Якщо працівник прийняв рішення про звільнення, то всі розрахунки з ним повинні бути зроблені в останній робочий день (140 стаття ТК РФ). Якщо він не знаходився на робочому місці в цей день, то остаточний термін переноситься на день, наступний за днем, коли працівник надав письмову вимогу про розрахунок.

При звільненні з працівником повинні зробити наступні розрахунки:

  • заробітна плата за ті дні, що він відпрацював в останньому своєму робочому місяці, в тому числі і та сума, що була затримана у виплатах, разом з компенсацією;
  • тринадцята заробітна плата;
  • різного роду компенсації (невикористану відпустку, оздоровлення і т.д.);
  • вихідна допомога.

Якщо при звільненні з працівником не було проведено остаточний розрахунок, і сталася затримка заробітної плати, то це привід для звернення до прокуратури, інспекції з праці або ж суд. В першу чергу подачею такої заяви ви убезпечите себе - роботодавець не зможе послатися на той факт, що ви самі не з'явилися за виплатами.

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Згідно з діючими нормами законодавства, заробітна плата і компенсація за її затримку повинні проводитися одночасно і підлягають обліку в плані бухгалтерських рахунків організації або ж підприємства.

Така компенсація не відноситься до числа витрат, пов'язаних із загальною діяльністю підприємства, а є мірою відповідальності за порушення ПВТР, колективного або ж трудового договору.

Згідно з бухгалтерським обліком цю виплату слід відображати в числі інших витрат підприємства. Нарахування відбивається через певні проводки, а саме:

  • дебет 70 - Кредит 50 - проведена виплата зарплати;
  • дебет 91-2 ( «Інші витрати») - Кредит 73 - нараховані компенсація;
  • дебет 73 - Кредит 50 - виплачена компенсація.

Для підтвердження наявності та достовірності виробленої записи необхідно скласти первинний бухгалтерський документ - довідку-розрахунок.

Також пам'ятайте про те, що не важливо оформляєте ви документацію щодо авансу або ж основної заробітної плати, так як код доходу в обох випадках буде однаковим.

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Говорячи про компенсації за затримку заробітної плати не можна не згадати про зарплатний оподаткування.

Так, 1 пункт 217 статті НК РФ вказує на той факт, що суми, що виплачуються працівникові як компенсація за затримку зарплати, не можуть обкладатися ПДФО, так як виплачуються в межах, визначених чинним законодавством. При цьому абсолютно не має значення: виплачується мінімальний розмір виплат або ж підвищений по локальному акту. Оподаткування уникають будь-які суми згідно з листом, підготовленого Міністерством фінансів РФ і датованого 28.11.2008.

Але, що стосується такого інституту, як страхові внески, то оподаткування виплатами в цьому напрямку проводиться в обов'язковому порядку. Міністерство соціального розвитку нашої країни прийшло до такого висновку в своєму роз'яснювальному листі від 15.03.2011.

Страхові внески щодо нещасних випадків або ж професійних захворювань також виробляються на загальних підставах.

Потрібен зразок характеристики на керівника? Дивіться тут.

Розподіл майна ТОВ при ліквідації починається зі складання реєстру. Подробиці в статті.

Документальне оформлення процедури

Вся бухгалтерська документація в сучасному світі ведеться через комп'ютерну програму 1С: Бухгалтерія. У ній не передбачено окремого пункту для операції по компенсації невчасно виплаченого заробітку. Тому кожному бухгалтеру доведеться самостійно провести відповідні проводки в систему для того, щоб вони знайшли своє відображення у звітній документації.

У програмі 1С: ЗУП необхідно виробляти внесення потрібної інформації за наступним алгоритмом:

  1. Насамперед необхідно в спеціальному документі «Зарплата до виплати» провести розрахунок суми, яка належить до виплати з урахуванням діючої на момент утворення заборгованості ставки рефінансування.
  2. Створити додатковий пункт - «Коригування обліку з ПДФО», тому що цей вид податку не стягується з компенсації.
  3. Прикріпити створену до цього зовнішню обробку в необхідний документ (для цього слід використовувати кнопку «Заповнити»).

Коли ви вибираєте «Створити новий документ», то з'являється окреме вікно, де необхідно проводити обробку. Для того щоб була сформована і розрахована компенсація, належна працівникам за затримку заробітку, необхідно вказати всі необхідні рахунки. Використовуйте наступні проводки: Дебет 26.01 - Кредит 72. У закінченні слід скористатися клавішею під назвою «Відобразити в обліку», після чого залишиться тільки провести необхідний документ.

Так бути не повинно і це слід виправити. Необхідно створити окремо документ з нарахуваннями за ставкою РФ і потім щомісячно проводити в ньому відповідні розрахунки. Звичайно ж, не можна не відзначити, що такий порядок дій повністю суперечить усім нормам, за якими відбувається ведення кадастрового обліку. Але, так як альтернатив не виявлено, краще скористатися ним для того щоб ваша звітність просто блищала грамотністю і відмінним оформленням.

Без вини винні: якщо в затримці немає провини роботодавця

Трудовий кодекс РФ не передбачає поблажок в разі невиплати вчасно зарплати ні для кого, незалежно від того чи є вина самого роботодавця або ж в те, що трапилося є винність третіх осіб (банк не встиг провести операцію, незапланований збій систем і т.д.). Компенсація за прострочення повинна бути виплачена при будь-якому варіанті.

Єдине, де буде різнитися ситуація в залежності від наявності чи відсутності вини роботодавця - це ступінь і розмір відповідальності, до якої він буде притягнутий при зверненні працівника в відповідне інстанції.

За якісно виконану в строк роботу кожен працівник має право на отримання грошової винагороди в установленому розмірі та в обумовлені дні. Якщо ж це правило з яких-небудь причин порушено, наймач зобов'язаний провести компенсацію затримки кожному своєму співробітникові. У тому випадку, коли роботодавець відмовляється від покладених на нього зобов'язань, звертайтеся до відповідних структур і залучайте винну особу до відповідальності. Тільки тоді ми всі разом зможете домогтися того, щоб права працівників неухильно дотримувалися і виконувалися.

Компенсації за затримку заробітної плати: розрахунок і проводки

Співробітник має право вимагати від роботодавця, який затримав оплату праці, нарахування та виплати компенсації. Її розмір встановлюється внутрішніми актами (колективний чи трудовий договір).

Компенсація за затримку заробітної плати проводки

Зарплата повинні виплачуватися двічі (раз в два тижні) в місяць. Перерахувати або видати гроші співробітникам, роботодавцю потрібно в установлений день. Якщо цього не відбулося, він повинен буде на вимогу виплатити компенсацію. Більш, того, якщо заборгованість не буде погашена протягом наступних за днем ​​виплати 15 днів, працівники мають право не виконувати свої трудові обов'язки. У даній ситуації не має значення, з якої причини відбувається затримка зарплати.

Якщо сума компенсації не позначена в договорі і положенні про оплату, її розраховують, використовуючи ставку рефінансування. Кожен день прострочення буде приносити співробітнику суму, рівну 1/300 ставки, помноженої на належну йому зарплату. У розрахунок входять всі дні затримки. Якщо період заборгованості захоплює вихідні та святкові дні, то вони також оплачуються. Компенсація розраховується з суми зарплати за мінусом ПДФО.

Роботодавець несе адміністративну (штрафи на організацію і керівництво) та кримінальну відповідальність за невиплату заробітної плати співробітникам.

Нарахування компенсації за затримку зарплати відображається проводкою Дебет 91.2 Кредит 73.Виплата - Дебет 73 Кредит 50 (51).

Нарахована компенсація не обкладається прибутковим податком, але підлягає обкладенню страховими внесками.

Виплата заробітної плати співробітникам, відповідно до внутрішнього розпорядку, відбувається до 5 числа. Роботодавець повинен був виплатити зарплату співробітникам 5 травня, але через нестачу коштів на розрахунковому рахунку, погасив свої зобов'язання 28 травня. Всього нараховано 489 524, 74 руб. Компенсацію розраховують за кожним працівником окремо, виходячи з розміру заробітної плати. В даному випадку наведено узагальнений розрахунок

  • Розрахунок ПДФО: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
  • Розрахунок компенсації: (489 524 - 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

98 − 93 =

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map