Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році ПДФО

ПДФО з компенсації відпустки при звільненні у 2018 році

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році ПДФО

Залучаючи в організацію найманих співробітників, керівництво зобов'язується виплачувати за них покладені внески, виступаючи в якості податкового агента. Зазначена вимога стосується і сплати ПДФО. Здійснення перерахувань - це обов'язок всіх громадян, які мають джерело прибутку на території РФ.

При розірванні трудового угоди роботодавець повинен забезпечити звільненого співробітника компенсаційною виплатою. Про це свідчить Трудовий Кодекс країни (ч. 1 ст. 127). Її сума розраховується на підставі кількості відпускних днів, які не були використані трудящим. Причому обставини, що стали причиною розірвання договору, не мають ніякого значення.

Співробітник підприємства вправі звільнитися і після використання відпустки, про що свідчить ТК РФ (ст. 127). Для цього йому потрібно написати відповідну заяву з формулюванням «... відпустку з подальшим звільненням». У подібній ситуації звільнений може розраховувати на отримання відпускних, але ніяк не компенсації. Виплатити працівникові покладені нарахування слід в його останній робочий день в даній організації.

Розрахунок суми виплат - це не єдине, з чим доведеться зіткнутися роботодавцю. Буде потрібно розібратися, чи обкладається компенсація відпустки при звільненні ПДФО.

Зверніть увагу: несплата в установлений термін належних внесків і податкових відрахувань чревата для організації накладенням штрафних санкцій. Те ж саме стосується і випадків внесення грошових коштів в недостатньому розмірі.

Відповідно до Податкового Кодексу країни (абзац 7 пункту 3 стаття 217), передбачено певний перелік доходів фізичних осіб, які не підлягають оподаткуванню. Чи оподатковується ПДФО компенсація за невикористану відпустку? Так, в поточному році це актуально. Ситуація пояснюється тим, що ця компенсація є винятком з вищезгаданого переліку.

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році ПДФОПереказ грошових коштів на розрахунковий рахунок звільненого співробітника вважається моментом отримання ним доходу, на який поширюється оподаткування. Про це свідчить пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. Те ж правило діє, якщо видача грошей здійснюється через касу організації-роботодавця.

Відповідно до закону, утримання податку має проводитися в момент отримання трудящим належних йому виплат. Підтвердження цьому можна знайти в п.4 ст. 226 Податкового Кодексу країни. Якщо працівник іде у відпустку, а по його закінченні звільняється, утримання податкових відрахувань здійснюється в день видачі йому розрахунку і відпускних.

У 2018 році ПДФО з компенсації за невикористану відпустку працівника при його звільненні слід перерахувати в бюджет у встановлений період:

  • Не пізніше дня видачі коштів. Актуально в разі отримання в банку готівки в якості компенсаційної виплати.
  • У день перерахування, якщо грошові кошти були відправлені на розрахунковий рахунок співробітника.
  • Не пізніше наступної доби після дня видачі компенсації. Стосується тільки для випадків отримання коштів з готівкової виручки організації-роботодавця.

Зазначені періоди регламентуються законодавством (ст. 226 Податкового Кодексу РФ, Лист Мінфіну № 03-04-06 / 4831 від 21/02/2013). При цьому безпосередньо на руки (або на рахунок) працівник отримує тільки підсумкову суму, без врахування ПДФО, оскільки функції податкового агента виконує підприємство.

Із зазначених правил щодо оподаткування компенсації є виняток. ПДФО не сплачується в тому випадку, коли грошові кошти в порядку спадкування отримують члени сім'ї померлого співробітника організації. Підтвердження цьому - Податковий Кодекс (пункт 18 стаття 217) і Лист Мінфіну № 03-04-05 / 33652 від 10/06/2015.

Законодавством встановлено перелік певних правил щодо сплати страхових внесків з наявних у страхувальника доходів. Це означає, що деякі надходження не потребують будь-яких відрахувань. Однак на підставі ФЗ № 212 (пп. Д п.2 ч.1 ст. 9), компенсація за невикористані дні відпустки вважається винятком і є оподатковуваної виплатою.

Зверніть увагу: внески на зазначену групу доходів нараховуються як в пенсійний фонд, так і в фонд ОМС і ОСС.

Перерахування коштів необхідно здійснювати у встановлений період. У випадку з скарбницею позабюджетного фонду цей термін - максимум, до середини наступного місяця. Наприклад, нарахування належної суми внесків відбулося в 2017 році в липні. Значить, перерахувати кошти слід до 15 серпня цього ж року. Для підтвердження зазначеної інформації можна спиратися на частину 5 статті 15 ФЗ № 212 від 24/07/2009.

Що ще належить при звільненні

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році ПДФОПри розірванні трудового угоди працівникові виплачують вихідну допомогу і його середньомісячний заробіток на період виконання трудових обов'язків. Деяким працівникам додатково виплачується компенсація. Останнє відноситься тільки до осіб, які займають до звільнення одну з наступних посад:

  • Керівник.
  • Заступник керівництва.
  • Головний бухгалтер.

Зазначені виплати не обкладаються будь-якими податками та страховими внесками в тому випадку, якщо загальна сума не перевищила середній місячний заробіток працівника, збільшений в три рази.

Шестиразове збільшення характерно для підприємств, що діють на території Крайньої Півночі та іже з ними. Про це свідчить Податковий Кодекс (пункт 3 стаття 217) і ФЗ № 212 від 24/07/2009 (пп. Д ч.1 ст.9). Компенсація при звільненні оподатковується і покладеними внесками в разі, якщо отримана сума перевищила встановлений розмір.

Зверніть увагу: податок нараховується не на всю суму, а тільки на отриману різницю. При цьому компенсаційні нарахування за невикористану відпустку в розрахунок не приймаються.

Як коректно заповнити податкову звітність

Після закінчення податкового періоду підприємство-роботодавець зобов'язується надати звітну документацію щодо утриманих відрахувань. Оскільки компенсація за невикористану відпустку при звільненні оподатковується, це слід згадати в довідці форми 2-ПДФО.

При внесенні відомостей до звітний документ, необхідно коректно вказати коди всіх доходів. Будьте уважні: розглянуту компенсацію відносять до іншого доходу, оскільки їй не присвоєно якийсь код.

Плануючи розірвати домовленості з підприємством, необхідно заздалегідь ознайомитися з належними виплатами. Що стосується труднощів краще скористатися послугами грамотного юриста.

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році

Щорічно працівнику встановлено 28 днів оплачуваної відпустки. Якщо працівник звільняється, що не відгулявши покладених днів, то йому належить компенсація за невикористану відпустку при звільненні. Як її розрахувати і заплатити в 2018 році, розповімо в статті. У статті є онлайн калькулятор для розрахунку компенсації.

Хто має право отримати компенсацію за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році

У 2018 році не відбулося ніяких змін в правилах по компенсації.

Роботодавець, як і раніше, зобов'язаний видати компенсацію за невикористану відпустку при звільненні працівника (ст. 127 ТК РФ). При цьому враховуються всі невикористані відпустки (в тому числі і відпустку поточного року, тобто року звільнення, і минулі роки). Подивіться, як уточнити розрахунок за внесками через звільнених працівників.

Підстава припинення трудового договору не впливає на право працівника отримати цю виплату від роботодавця (у тому числі, якщо це прогул або явка на роботу в нетверезому вигляді).

Якщо працівник звільнений в порядку переведення в іншу компанію, то компенсацію також виплачується. Новий роботодавець не враховує невикористані відпустки за минулим місцем роботи (абз.2 п.1 Правила про чергових і додаткових відпустках від 30 квітня 1930 р №169).

Компенсація покладається і суміснику.

Розглянемо випадки, коли роботодавець звільнений від обов'язку компенсувати невитрачений відпустку:

  • співробітник працював в компанії менше місяця
  • працівник переведений в інший відокремлений підрозділ компанії (тому що відокремлені підрозділи не є окремими юридичними особами)
  • в компанії відбулася реорганізація (компенсація не покладається, так як трудові відносини з роботодавцем не припиняються. Працівник продовжує трудитися по суті в одній і тій же компанії)

Відповідно до ст. 122 і 126 ТК РФ компенсація не покладається:

  • працівникам компанії, чий вік не досяг 18 років
  • вагітним жінкам
  • батькам-усиновителям дитини, вік якого менше 3 місяців
  • фахівцям шкідливих для життя і здоров'я підприємств

Крім цього переліку компенсацію не потрібно виплачувати і співробітникам, які були викриті роботодавцем в крадіжці, псуванні майна або інших протиправних діях, спрямованих проти роботодавця.

Розрахувати відпускні та компенсацію безкоштовно онлайн ви можете в нашій програмі спрощенка 24/7. Вона дозволяє вести податковий і бухгалтерський облік і готує первинні документи і звітність в один клік. Візьміть пробний доступ до програми на 30 днів. Для користувачів доступна консультація по всіх бухгалтерських питань 24 години на добу 7 днів на тиждень.

Які документи потрібні для отримання компенсації за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році

Першим кроком на шляху до отримання компенсації є заява.

На підставі заяви та рішення керівника формується наказ «Про заміну невикористаної відпустки компенсацією». Які документи потрібно видати працівникові при звільненні, прочитайте в статті "Документи, які головбух зобов'язаний видавати всім працівникам".

Компенсація за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році - розрахунок

Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні у 2018 році наведемо нижче.

Компенсація за невикористану відпустку

Розмір доходу за останній календарний рік: 29,3): 12 х Кількість днів відпустки

Компенсація при звільненні та ПДФО (інші компенсації)

Компенсація при звільненні ПДФО оподатковується за певними правилами. Вона передбачає виплату працівникам деяких сум за невикористану частину відпустки. Розрахунок компенсації ідентичний нарахування щорічних відпускних. Детальніше про нюанси розрахунку ПДФО в даній ситуації ви дізнаєтеся з нашої рубрики «Компенсація і ПДФО » .

Компенсації працівникам - це вироблені роботодавцем грошові виплати з метою відшкодування збитків, яких зазнали співробітниками в процесі виконання ними посадових обов'язків, а також надання додаткових привілеїв для стимулювання кожного співробітника окремо і підвищення його мотивації до праці.

Компенсації бувають 2 видів:

  • обов'язкові (вони передбачені ТК РФ);
  • добровільні (встановлюються за згодою між роботодавцем і працівниками).

Одна з найбільш часто зустрічаються обов'язкових компенсацій - компенсація за невикористану відпустку.

Щорічно всім громадянам, які працюють за трудовим договором, надається право на оплачувану за рахунок коштів роботодавця відпустку (п. 5 ст. 37 Конституції РФ). Особам, з якими укладені інші договори (надання послуг, підряду), відпустка не надається.

Роботодавці не мають права не надавати співробітникам відпустки більше 2 років поспіль. Однак на практиці зустрічаються випадки, при яких правом на відпустку громадянин не користувався добровільно протягом декількох років. У таких випадках при звільненні необхідно компенсувати всі залишилися у працівника дні відпустки.

«Відпускну» компенсацію можна отримати як при звільненні, так і без звільнення з компанії. Компенсація за невикористану відпустку без звільнення може бути виплачена за заявою працівника тільки за ту частину відпустки, яка перевищує 28 календарних днів (ст. 126 ТК РФ). Якщо ж в одному робочому році працівник не відгуляв частина з 28 календарних днів і переніс їх на наступний рік, він не зможе замінити ці дні компенсацією. Грошової заміні підлягають тільки відпускні дні, що перевищують 28 календарних днів основної відпустки за кожен рік.

Крім того, якщо співробітник на момент звільнення не використовував належні йому дні додаткової відпустки, компенсації підлягають і вони. За ст. 127 ТК РФ роботодавець повинен компенсувати (в грошовому вимірі) працівнику всі невикористані відпустки.

Чи оподатковується ПДФО компенсація за невикористану відпустку при звільненні

Покладені суми співробітникам при припиненні трудового договору, що виплачуються за невикористане право на відпустку, не розглядаються як не обкладаються ПДФО компенсації (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компенсація за невикористану відпустку при звільненні ПДФО оподатковується.

Крім невикористаних відпусток, існує ще ряд компенсаційних виплат, у зв'язку з якими нерідко виникають питання: чи слід по ним нараховувати ПДФО?

Ст. 217 НК РФ містить цілий перелік компенсаційних виплат, які не підлягають оподаткуванню. Однак не завжди положення Податкового кодексу можна тлумачити однозначно. Чи потрібно, наприклад, нараховувати податок на компенсацію витрат своїх співробітників, пов'язану з доглядом за дітьми?

Для того щоб у перевіряючих органів не виникло претензій з приводу ненарахування ПДФО на компенсаційні виплати, дотримуйтесь законні вимоги, складайте з працівниками юридично грамотні договори і угоди.

З нюансами обкладення ПДФО різного роду компенсацій вас познайомлять публікації, розміщені на нашому сайті:

Інші виплати працівникам, що носять компенсаційний або інший характер при виконанні ними службових обов'язків, можуть як підлягати, так і не підлягати оподаткуванню в залежності від конкретної ситуації.

Більш докладно про думку чиновників за деякими ситуацій можна дізнатися з матеріалів:

Нарахування ПДФО в 2017-2018 роках на компенсацію при звільненні

Компенсацію слід виплатити або в останній робочий день (якщо мова йде про звільнення), або на вимогу про розрахунок (ст. 140 ТК РФ). ПДФО, що нараховується на суму компенсації, повинен бути утриманий при фактичній її виплаті відповідно до п. 4 ст. 226 НК РФ.

Яку формулу застосувати при визначенні суми «відпускної» компенсації, дізнайтеся з матеріалу «Розрахунок компенсації за невикористану відпустку по ТК РФ».

Крім компенсаційних виплат працівнику може бути перерахована матеріальна допомога.

Розібратися з нюансами обкладення ПДФО різних компенсацій, а також отримувати своєчасно актуальну інформацію при зміні законодавства з цього питання, допоможуть матеріали нашої рубрики «Компенсація і ПДФО».

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

77 − = 68

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map