Договір позики засновника з ооо безвідсотковий зразок 2017

Содержание

Договір безпроцентної позики від засновника: зразок заповнення

Договір безпроцентної позики від засновника - угода між власником і організацією про надання позики на пільгових умовах без відсотків. Розглянемо ситуацію, коли комерційної або державної організації необхідні гроші, а засновник має достатню суму. Як можна вирішити таку проблему? Для цього складається безвідсотковий договір позики між засновником і організацією, завдяки якому вирішуються всі фінансові проблеми. Внизу статті ви можете ознайомитися та завантажити зразок договору безкоштовно.

Фінансові кошти компанії і гроші її засновника представляють собою фінансові ресурси, спільно використовувані для розвитку. Надаючи компанії гроші в борг засновник, по суті, позичає гроші собі. Такий вид позики можна розглядати як безвідсотковий кредит. Стратегія повернення грошових коштів і сама процедура погашення боргу попередньо обговорюються на Раді директорів, за результатами якого приймається рішення.

Якщо між співзасновниками немає єдиної точки зору щодо вкладених коштів, то гроші кредитору-засновнику повертаються з відсотками. Податкове законодавство не забороняє такої форми позики і ділових відносин між компанією і засновником, при цьому організації в обов'язковому порядку сплачують ПДФО.

Договір безпроцентної позики від засновника. Процедури укладання договору

Що необхідно знати при оформленні договору безпроцентної позики від засновника? В першу чергу те, що компанія або організація за гроші, видані засновником не платить прибутковий податок, вони не розглядаються як дохід і повертається в зазначений термін. Щоб податкові органи не притягли до відповідальності необхідно в договорі прописати два ключових моменти.

Угода між засновником і організацією полягає в національній валюті, в рублях. Який б не була стабільної економічної ситуації в країні, в рублевому еквіваленті завжди може з'явитися «зазор», викликаний зміною курсу валют. Такий НЕ планований прибуток може розглядатися як не реалізовану прибуток компанії. З практики відомо, що податківці намагаються не пред'являти претензії до невеликих бонусів за результатами угод.

реклама тут 1

Податкові інспектори вважають, що всі види кредитів повинні бути з відсотками, саме тому це прописується в договорі позики. У відповідному пункті договору відображається вся сума з процентними виплатами. Видаючи кредити організаціям, засновники будуть повідомлені про надання позики на безоплатній основі.

Також необхідно звернути увагу:

  • Якщо кредитор є директором організації, то він може укладати договір сам з собою.
  • Для законного рішення процедури і дотримання всіх законів має бути присутня третя сторона з правом підпису.
  • При підписанні такого договору можна залучити головного бухгалтера підприємства або заступника керівника.

Пропонуємо вам завантажити зразок підписання договору безпроцентної позики між:

  • Двома або кількома фізичними особами
  • Юридичною та фізичною особою
  • Кількома юридичними особами

Як заповнити договір безпроцентної позики між організацією і засновником?

В обов'язковому порядку в договорі безпроцентної позики міститься:

  • Повна назва організації або підприємства;
  • Реквізити обох сторін;
  • Пункти, в яких будуть описуватися обов'язки і відповідальності двох сторін;
  • Назва предмета суди, наприклад, опис майна або грошові кошти;
  • Прописом вказується кінцева сума позики;
  • Описуються конкретні умови, за якими будуть повертатися гроші;
  • Прописується те, що зайнятий дійсно безпроцентний кредит;
  • До договору додається угода, акт передачі грошей, договір про повернення кредитних коштів, щоб не було проблем з податківцями;
  • Договір складається у двох ідентичних примірниках, кожен з яких має юридичну силу.
реклама тут 2

Якщо в процесі повернення грошових коштів не будуть дотримуватися пункти договору, то представники компанії будуть нести юридичну відповідальність відповідно до законодавства РФ. Нижче ви можете завантажити договір безпроцентної позики між організацією і засновником.

Завантажити договір безпроцентної позики від засновника

Дзвінок в один клік
Санкт-Петербург, Ленінградська область телефонуйте: +7 (812) 309-13-76

Як скласти договір позики між засновником і ТОВ?

Договір позики між засновником і ТОВ допускається укладати, однак він має певну специфіку. Для чого потрібна така угода і які нюанси існують в зв'язку зі специфічним суб'єктним складом угоди? Розглянемо ці та інші питання, в тому числі з оподаткування, в нашій публікації.

Коли потрібен договір позики між ТОВ та засновником? Чим регулюється порядок його укладення?

Досліджуваний нами вид позики буває необхідний у таких випадках:

  • Коли засновнику треба отримати готівку від суспільства, то подібний договір використовують як один з варіантів переведення в готівку коштів ТОВ. Засновник може отримати грошові кошти безоплатно, т. Е. Без відсотків. Єдиною проблемою є необхідність повернення грошових коштів ТОВ, тобто фактично кошти беруться лише на час.
  • При недостатності фінансів в організації позику від засновника - найбільш легкий і дешевий спосіб поправити матеріальне становище фірми. Зайняті гроші ТОВ може використовувати по різному, наприклад з метою погашення податкових зобов'язань або придбання активів.

Таким чином, кажучи про договір позики між засновником і ТОВ, ми маємо на увазі 2 види:

  • позичання грошей суспільством учаснику;
  • договір позики від учредітеляобществу.

Обидва варіанти регулюються § 1 гл. 42 Цивільного кодексу РФ (далі - ГК РФ) і відповідними статтями закону «Про товариства з обмеженою відповідальністю» від 08.02.1998 № 14-ФЗ (далі - закон 14-ФЗ). Крім того, дані відносини мають свої тонкощі з оподаткування, що регламентується окремими нормами Податкового кодексу РФ (далі - НК РФ).

Особливості займовим угоди організації та засновника

Договори позики між засновником і ТОВ мають певні особливості:

  1. Так як одна зі сторін є юридичною особою, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 і п. 1 ст. 808 ГК РФ, угода укладається в простій письмовій формі. Недотримання цього правила може спричинити визнання договору неукладеним за позовом однієї зі сторін договору позики.
  2. Якщо в організації декілька учасників, то відповідно до ст. 45 закону 14-ФЗ договір позики з одним з них вважається угодою з зацікавленою особою. У зв'язку з цим про укладення займовим угоди товариство зобов'язане сповістити інших учасників за 15 днів до підписання документа. При цьому спеціально отримувати дозвіл або згода кого-небудь немає необхідності. У повідомленні подано відомості про зацікавлену особу, розмірі позики та умови його повернення.
  3. Особливості оподаткування.

Процентний договір позики між ТОВ та засновником (завантажити зразок договору між організацією і засновником від нашого сайту)

За загальним правилом (п. 1 ст. 809 ЦК України) займовая угода визнається процентної, навіть якщо про цю умову нічого не говориться в угоді. Звідси утворюється 2 методу визначення відсотків:

  • розмір вказаний в тексті процентного договору позики між ТОВ та засновником і оплачується у відповідному розмірі;
  • в ситуації, коли відсотки не визначені, позикодавець має право вимагати їх по банківській ставці рефінансування.

Як правило, позики між учасниками і ТОВ безоплатні. Однак бувають випадки, коли доцільно укласти процентний договір позики з засновником (зразок скачати можна на нашому сайті). Наприклад, якщо в суспільстві кілька учасників, а в борг дає тільки один з них і лише під відсотки.

Основна сума боргу ніяк не впливатиме на оподаткування сторін угоди. Сума позики не обкладається податком, оскільки не є доходом. Зате відсотки за користування позикою виплачуються в такий спосіб:

  1. Коли кредитором виступає засновник, то відповідно до подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед виплатою йому відсотків ТОВ утримує ПДФО в розмірі 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
  2. У зворотній ситуації сума відсотків, що отримується суспільством-позикодавцем, буде обкладатися відповідним податком як дохід підприємства.

Договір позики засновника з ТОВ безвідсотковий - зразок

Якщо передбачається безоплатність угоди, то це слід відобразити в тексті. В іншому випадку позику автоматично буде визнаний процентним. Розмір відсотків визначається ставкою рефінансування.

При безвідсоткову позику (як і при процентному) для будь-якої зі сторін угоди гроші, отримані від позикодавця, не є доходом, як і витратою при їх поверненні. Тому, здавалося б, ніяких змін по податках для учасників договір не внесе. Але це не зовсім так. Справа в тому, що безоплатність позики для громадянина-позичальника визнається економією на відсотках (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Отже, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 і п. 2 ст. 224 НК РФ сума матеріальної вигоди буде обкладатися податком за ставкою 35%.

Якщо мова йде про прощення боргу, то для позичальника сума позики стане доходом. Залежно від статусу боржника і його податкового режиму будуть сплачуватися податки на прощений позику. Виняток становить прощення боргу громадянином-позикодавцем, який має частку в статутному капіталі товариства-позичальника понад 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Завантажити зразок договору безпроцентної позики з засновником можна на нашому сайті.

Отже, позикові відносини між ТОВ і засновником є ​​свого роду взаємовигідним вкладенням / отриманням грошових коштів. При цьому жодна зі сторін в будь-яких варіаціях угоди, як правило, не терпить збитків. Однак при використанні цього фінансового інструменту учасникам договору необхідно пам'ятати про податковому тягаря і відразу правильно прораховувати можливі витрати. Крім того, слід враховувати, що засновником товариства не завжди виступає фізична особа, їм може бути і організація. Тоді бюджетні платежі будуть нараховуватися за правилами оподаткування юридичних осіб.

Зразок договору безпроцентної позики з засновником

Безвідсотковий договір позики з засновником - завантажити зразок ви можете на нашому сайті - у ряді випадків може припускати появу у позичальника витрат понад суму боргу. Вивчимо такі випадки докладніше, а також те, як складається договір позики без відсотків.

Чи можливий позику між засновником і ТОВ (кредит від фірми засновнику)?

Цілком. Договір позики з засновником - безвідсотковий як варіант - має повне право укласти належне йому господарське товариство. Основоположні в частині регламентації позик положення законодавства, зокрема норми п. 1 ст. 807 ГК РФ, не містять заборони на такі правовідносини. Потреба в такому позику може виникати, якщо, наприклад, поточної нерозподіленого прибутку фірми недостатньо для інвестування в ті чи інші проекти, і в цих цілях фінансову підтримку компанії надає її засновник.

Припустимо правовідносини, при якому кредитором по безпроцентному договором позики з засновником стає саме господарське товариство, а позичальником - його засновник. Але в цьому випадку загальна кількість таких позик протягом року не повинна перевищувати 4, інакше ТОВ вважатиметься професійним учасником ринку споживчих позик (подп. 5 п. 1 ст. 3 закону «Про споживчий кредит» від 21.12.2013 № 353-ФЗ) . Виняток - якщо засновник є працівником ТОВ. В цьому випадку обмежень на кількість позик немає.

Діяльність учасника ринку позик легальна тільки в разі набуття ним статусу кредитної організації або іншої спеціалізованої фірми, наприклад, МФО, споживчого кооперативу і т. Д. Видача позик без отримання такого статусу може призвести до штрафів в розмірі:

  • 20-50 тис. Руб. - на посадову особу фірми;
  • 200-500 тис. Руб. - на саму фірму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Крім того, повністю безвідсотковим позику засновнику від ТОВ все-таки бути не може. Вивчимо далі, з чим це пов'язано.

Коли договір позики з засновником не може бути безпроцентним?

Справа в тому, що в разі якщо ставка по кредиту нульова або менше ключової ставки ЦБ РФ, то позичальник вважається одержувачем матеріальної вигоди, з якої потрібно сплатити ПДФО (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При безпроцентному договорі позики між засновником і організацією вигода обчислюється за формулою:

МВ = (СУМА × 2/3 × КС / РІК) × ДНІ,

МВ - матеріальна вигода, нарахована за 1 місяць користування позикою;

СУМА - сума позики;

КС - ключова ставка ЦБ РФ;

РІК - кількість днів в році;

ДНІ - кількість днів користування позикою в місяці.

Якщо все ж відсотки на позику нараховуються, то формула буде трохи інший:

МВ (ПРОЦ) = (СУМА × 2/3 × (КС - ПРОЦ) / РІК) × ДНІ,

ПРОЦ - відсотки за позикою засновнику.

На показник МВ нараховується ПДФО в розмірі 35%; для осіб, які не мають статусу податкового резидента Росії, - 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Як відобразити в 6-ПДФО матеріальну вигоду позичальника, читайте тут.

Вивчимо тепер докладніше то, як складається договір безпроцентної позики між засновником і ТОВ.

Де можна скачати зразок договору безпроцентної позики з засновником?

Договір позики між власником фірми і самої фірмою повинен включати преамбулу, в якій відображаються відомості про сторони правовідносин і факт укладення договору безпроцентної позики між засновником і ТОВ, а також наступні розділи:

1. Предмет договору.

2. Права і обов'язки учасників.

3. Відповідальність учасників договору позики.

4. Порядок вирішення спорів.

5. Прикінцеві положення.

6. Реквізити сторін.

Договір безпроцентної позики засновнику від ТОВ (і навпаки) може мати різні додатки. Наприклад, графік платежів.

Завантажити зразок договору безпроцентної позики з засновником ви можете на нашому сайті за посиланням нижче.

Договір позики засновника з ооо безвідсотковий зразок 2017

Відзначимо, що структура договору позики між власником ТОВ і самою організацією - досить стандартна і принципово не відрізняється від подібних угод в інших правовідносинах. У нас ви можете завантажити зразок договору безпроцентної позики з засновником, при якому позичальник - саме засновник.

Позика без відсотків може бути взятий ТОВ у його власника і навпаки. У другому випадку позичальник, оскільки договір позики між засновником і організацією безвідсотковий, повинен сплатити ПДФО за ставкою 35% з матеріальної вигоди.

Дізнайтеся більше про порядок оподаткування матеріальної вигоди в матеріалі «Як оподатковується матеріальна вигода ПДФО (ставка)?».

Дізнавайтесь першими про важливі податкові зміни

Є питання? Отримайте швидкі відповіді на нашому форумі!

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

16 + = 22

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map