Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

Содержание

Чи оподатковується виплата допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами ПДФО

Практично з усіх виплат співробітникові підприємець повинен відраховувати податок. Однак існує ряд винятків, пов'язаних з оплатою допомоги державними структурами. Сплачується ПДФО з допомоги у зв'язку з вагітністю або виплат, пов'язаних з вихованням малюка до 1,5 років? Розглянемо в цій статті.

Обкладення ПДФО допомоги у зв'язку з вагітністю

Перелік виплат, які підлягають обкладенню ПДФО, перерахований в статті 217 НК РФ. Однак навіть в тому випадку, якщо виплата не згадана в цій статті, але вона виражена в грошових коштах і тягне за собою матеріальну вигоду для співробітника, з неї сплачується податок. Також кошти, видані працівникові, повинні бути згадані в довідці 2-ПДФО.

Так що ж з посібником по вагітності та пологах (Бір)? Раніше вважалося, що воно повинно обкладатися ПДФО, так як це дохід жінки. Однак зараз була внесена істотна поправка в НК РФ, згідно з якою державна компенсація (до неї належить допомога), звільняється від обкладення. Законодавці стверджують, що розробка поправки була обумовлена ​​різночитаннями і протиріччями в прочитанні закону. Було незрозуміло, чи належать посібники до доходу працівника. Поправка прояснила цей момент. Зараз всі підприємці зобов'язані дотримуватися єдину норму.

Ще до прийняття поправки було видано Лист Мінфіну від 1 червня 2011 року № 03-04-06 / 3-127, за яким усі державні допомоги не повинні обкладатися ПДФО. Мета видання його була також в проясненні неоднозначного питання.

Обкладення ПДФО доплати до середнього заробітку

Розмір допомоги по вагітності визначається за середньою зарплатою співробітниці за 2 останні роки роботи. Даний порядок визначено частиною 1 статті 14 ФЗ №255. Сумарний щорічний дохід співробітника не може бути більшим за максимальну бази по страхових виплатах у ФСС. Правило міститься в частині 3.2 статті 14 ФЗ №255. Якщо реальний заробіток працівниці більше граничної суми, допомога виплачується в меншому обсязі.

Важливо також враховувати наступні моменти: не кожен співробітник отримує виплати в 100% від середньої зарплати. Іноді посібник визначається згідно МРОТ. У всіх цих випадках роботодавець може доплачувати співробітниці певну суму для того, щоб допомога дорівнювало її реальної середньої зарплати. Це і є доплата до середнього заробітку.

Виплати підприємець робить зі своєї кишені, а не з коштів ФСС. З цієї причини доплата обкладається ПДФО, так як вона не відноситься до державного посібника. Дане правило обумовлено статтями 209 і 217 НК РФ. Більш того, з доплати потрібно виплачувати страхові внески в різні фонди (наприклад, в ФСС).

УВАГА! З розглянутого правила є винятки. Закон дозволяє підприємцям надати матеріальну підтримку співробітникам і не платити з цього податок. «Лазівку» можна знайти в статті 217 НК РФ. Згідно з нормою закону, ПДФО не буде обкладатися доплата до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, виплачена протягом року з моменту народження малюка. Тобто керівник може зробити одноразову виплату в положеннях межах.

ВАЖЛИВО! Доплату при складанні бухгалтерських документів потрібно вказувати в якості витрат на оплату праці.

Обкладення ПДФО допомоги по догляду за малюком до 1,5 років

Допомога виплачується не тільки матері дитини, а й будь-якій особі, що займається доглядом за ним. Починає нараховуватися з дати народження дітей. Дата закінчення виплат - це:

  • День виходу жінки на роботу.
  • Досягнення малюком 1,5 року.

При розрахунку цього виду допомоги потрібно враховувати його мінімальний і максимальний рівень:

  • Мінімум - це МРОТ, прийнятий на рік розрахунку виплат.
  • Максимум - це максимальний середній заробіток працівника за день.

Допомога по догляду за малюком до 1,5 років - це виплати, звільнені від обкладення ПДФО. Дане правило міститься в пункті 1 статті 217 НК РФ. Тобто роботодавець, роблячи виплати, не повинен нічого виплачувати в бюджет держави.

ВАЖЛИВО! Якщо роботодавець доплачує співробітниці суму понад встановлений рівень допомоги, ці гроші будуть обкладатися ПДФО.

Відображення посібників в довідці 2-ПДФО

У довідці 2-ПДФО зазначаються тільки ті виплати, які оподатковуються. Якщо ж допомога звільнено від ПДФО, то і в довідці враховувати його не потрібно. Тобто в документі не потрібно вказувати інформації про:

  • посібнику по Бір;
  • посібнику по догляду за малюком до 1,5 років.

Якщо ж роботодавець доплачує жінці певну суму понад встановлений рівень допомоги, вона повинна фігурувати в довідці, так як оподатковується.

Підстава для відсутності оподаткування у вигляді ПДФО - це те, що отримання такої допомоги є державною компенсацією. Виплачуються вони ФСС. З 2017 року контроль над виплатами допомоги був переданий ИФНС.

ВАЖЛИВО! Виплати по Бір і догляду за дитиною повинен робити будь-який підприємець. Це відноситься і до ІП, які обрали особливий режим оподаткування: вмененку, спрощений.

Розглянемо різні особливості нарахування допомоги:

  • Якщо співробітниця працює в декількох місцях за сумісництвом, виплачувати кошти їй повинна кожна з компаній. Видача посібників проводиться в стандартному порядку.
  • Розглянуті засоби не підлягають обкладенню не тільки ПДФО, а й страховими внесками. Тобто жінка отримує виплати в повному обсязі.
  • Посібники будуть виплачуватися тільки в тому випадку, якщо жінка офіційно працевлаштована. Якщо ж вона працює неофіційно, то рішення про виплати приймає тільки роботодавець. Якщо він не буде нічого платити, співробітниця навіть не зможе подати на нього в суд.

Розмір допомоги визначається індивідуально в кожному випадку, в залежності від зарплати трудящої.

Для отримання виплат співробітниця повинна надати роботодавцю відповідну заяву, а також лист непрацездатності. Папери подаються не пізніше півроку з дати закінчення відпустки по Бір. Якщо співробітниця хоче піти у відпустку у зв'язку з вагітністю пізніше дати, зазначеної в листі непрацездатності, роботодавець повинен надати його з дня, прописаного в заяві.

ВАЖЛИВО! Виплати по Бір за період, в який співробітниця фактично працювала, робити не рекомендується. Пов'язано це з тим, що ФСС навряд чи буде відшкодовувати ці витрати підприємцю.

ДО ВІДОМА! Звільнення від податків обумовлено тим, що підприємець, видаючи допомоги, не витрачає кошти своєї компанії. Всі витрати компенсуються державою. Це міра захисту вагітних жінок, одна з соціальних пільг.

Посібник по Бір, яка нараховується з фінансового резерву ФСС, не буде вважатися витратою організації стосовно пункту 1 статті 252 НК РФ. Пов'язано це з тим, що компанія не витрачає свої кошти на виплати співробітницям.

Бухоблік допомоги по вагітності та пологах

Розглянемо зміст проведених операцій:

  • Нарахування допомоги по Бір. ДТ69-1. КТ70. Первинна документація: лист непрацездатності, розрахункова відомість.
  • Виплата допомоги по Бір. Д70. Кт51. Первинна документація: виписка з банківського установи по розрахунковому рахунку.

Порядок внесення записів повинен відповідати Інструкції з бухобліку, затвердженої 31 жовтня 2000 року Наказом Мінфіну РФ.

Допомога по вагітності та пологах і ПДФО

Актуально на: 26 листопад 2015 р

Роботодавець повинен виплатити своїй працівниці допомогу по вагітності та пологах за період відпустки, що надається їй у зв'язку з вагітністю. У загальному випадку він становить 70 календарних днів до пологів і стільки ж після пологів. Відпустка надається і допомога виплачується на підставі заяви працівниці та листка непрацездатності (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ, п . 14 Порядку, затвердженого. Наказом Міністерства охорони здоров'я від 23.12.2009 № 1012н). Для правильного розрахунку допомоги роботодавцю також може знадобитися довідка про суму заробітку з колишнього місця роботи співробітниці (ч. 5 ст. 13 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Після виплати допомоги роботодавець зможе зменшити на нього суму внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються до ФСС (ч. 2 ст. 15 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 1, 2 ст. 4.6 Закону від 29.12 .2006 № 255-ФЗ). Тобто в підсумку вся сума допомоги буде виплачена за рахунок коштів ФСС.

Допомога по вагітності та пологах обкладається ПДФО?

Допомога по вагітності та пологах відноситься до державних допомог, які не обкладаються ПДФО (п. 1 ст. 217 НК РФ). Тому обчислювати і утримувати з нього податок не потрібно.

Доплата до середнього заробітку понад допомоги по вагітності та пологах

За загальним правилом допомога розраховується виходячи із середнього заробітку працівниці за 2 останні календарні роки, що передують року, в якому працівниця оформлює відпуск по вагітності та пологах (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закону від 29.12.2006 № 255- ФЗ, п. 6 Положення, затв. Постановою Уряду РФ від 15.06.2007 № 375). При цьому розмір середнього заробітку обмежений граничною величиною бази для нарахування страхових внесків за відповідний календарний рік (ч. 3.2 ст. 14 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ). Через це обмеження середньомісячне посібник може виявитися менше, ніж середньомісячний заробіток.

У зв'язку з цим деякі роботодавці за рахунок своїх коштів доплачують співробітницям допомога по вагітності та пологах до середнього заробітку. Така доплата не відноситься до державних допомог, тому повинна обкладатися ПДФО в загальному порядку (Лист Мінфіну РФ від 12.02.2009 № 03-03-06 / 1/60).

Чи оподатковується допомога по догляду за дитиною до 1,5 років ПДФО

Допомога по догляду за дитиною віком до 1,5 років також є державним посібником, звільненим від оподаткування ПДФО (п. 1 ст. 217 НК РФ). Отже, утримувати з нього податок теж не потрібно.

Оскільки допомоги та у зв'язку з вагітністю та пологами, і по догляду за дитиною до 1,5 років не обкладаються ПДФО, в довідці 2-ПДФО допомога по вагітності та пологах і допомогу по догляду за дитиною не відображаються (Додаток № 1 до Наказу ФНС від 17.11. 2010 року № ММВ-7-3 / 611 @). А доплата до середнього заробітку відбивається в довідці з кодом 4800 «Інші доходи» (Додаток № 3 до Наказу ФНС від 17.11.2010 № ММВ-7-3 / 611 @). Такий же код потрібно буде вказувати і в довідках 2-ПДФО за 2015 рік відповідно до нових затверджених ФНС кодами (Додаток № 1 до Наказу ФНС від 10.09.2015 № ММВ-7-11 / 387 @).

І взагалі, здавати 2-ПДФО на робітницю у відпустці по догляду за дитиною, яка не одержує інших доходів, крім допомоги по догляду за дитиною, не потрібно.

Завантажити бланк довідки за формою 2-ПДФО, що подається в 2015 р, можна тут.

Завантажити бланк довідки, що подається в 2016 р за підсумками 2015 року, можна тут.

Чи оподатковуються декретні податком

Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

Законом захищено право жінки на матеріальну підтримку в період очікування і народження малюка. Декретні виплати призначаються жінкам, які виносили і народили дитину, а потім продовжують догляд за новонародженим. Такі платежі відносяться до доходів фізичних осіб, проте не всі знають, чи повинні вони обкладатися податком. З'ясуємо, в якому розмірі повинні платитися декретні, і чи можуть наймачі віднімати з їх суми ПДФО.

Трудовий кодекс гарантує надання декретної відпустки вагітним жінкам для підготовки до пологів та догляду за немовлям. Щоб реалізувати це право, співробітниця повинна надати роботодавцю лікарняний лист із жіночої консультації або поліклініки. Крім того, їй необхідно написати відповідну заяву. Інакше немає підстави для нарахування допомоги.

Нижче представлений зразок заяви на декретну відпустку.

Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

Коли починається стандартний відпустку у зв'язку з вагітністю

Всіх вагітних повинні ставити на облік в медичних установах. Відображенням цього факту стає спеціальна карта, яку заводять на кожну співробітницю. Інформація з цього документа враховується при оформленні лікарняного листа. Звідти ж будуть братися відомості для виписки довідки про взяття на облік в ранні терміни вагітності.

Співробітниця має право піти на лікарняний з 30 тижня вагітності. В особливих випадках лікарняний починається з 28 тижня (багатоплідна вагітність) або з 27 тижня (проживання в забрудненій місцевості). Щоб оформити цей вид відпустки, працівниця в заяві на ім'я керівника посилається на виданий їй листок непрацездатності.

Скільки днів триває відпустка декретниці

Тривалість лікарняного листа у вагітних може відрізнятися.

  • У стандартній ситуації надається 70 днів до пологів і 70 днів після цієї події.
  • При ускладнених пологах відпустку збільшується на 16 днів (частина відпустки після пологів збільшується до 86 днів).
  • При народженні декількох дітей відпочинок продовжується на 54 дня (до пологів надається 84 дня відпустки, після пологів - 110 днів).
  • Якщо малюк з'явився на світ до 30 тижня, то матері покладено відпустку 156 днів.
  • Якщо жінка живе в забрудненій місцевості, то її декрет складе 160 днів.

Взяти відпустку можна також при усиновленні дитини, якій ще немає 3 місяців. У цій ситуації відпочинок триває 70 днів починаючи від дати народження малюка. Якщо всиновлюють двох і більше дітей - 110 днів.

Незалежно від того, коли почалися пологи, час відпустки використовується повністю.

Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

Відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами обчислюється сумарно і надається жінці повністю незалежно від кількості днів, використаних нею до пологів.

Ст.255 ТК РФ

Коли працівник може брати відпустку по догляду за дитиною

Після закінчення відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами (Бір), співробітниця пише заяву на відпустку по догляду за немовлям. Тривалість цієї відпустки може становити до 3 років. На час відпустки за співробітницею зберігається робоче місце.

На період відпустки по догляду за дитиною за працівником зберігається місце роботи (посада).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ дає чітке визначення декретної відпустки - це відпустка по Бір, який зазвичай триває 140 днів. Помилково декретом називають відпустку по догляду за дитиною до 1,5 або 3 років.

Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

Чи оподатковуються декретні виплати прибутковим податком

Крім родових виплат, незалежно від страхового стажу та виду зайнятості, всі вагітні жінки мають право на такі посібники:

  1. одноразова допомога для жінок, які стали на облік до 12 тижнів вагітності;
  2. допомога у зв'язку з народженням дитини.

Таблиця: в якому розмірі має нараховуватися посібник Бір в 2017 році

Чи повинні посібники обкладатися податком

Декретні виплати відносяться до доходів, які не обкладаються податками. Тому з цих посібників не можна вичитати ПДФО, відповідно вони не відображаються у формі 6-ПДФО.

Чи справляється ПДФО з інших доходів вагітної

Співробітниця, яка продовжує трудову діяльність після початку лікарняного по Бір, отримує тільки заробітну плату. Одночасна виплата допомоги по Бір і зарплати не допускається.

Звертаємо увагу, що якщо співробітниця отримує винагороду за свою трудову діяльність, то такий дохід оподатковується. Відповідно, він відображається в 6-ПДФО.

Якщо роботодавець виписав співробітниці премію з нагоди народження дитини, то сума понад 4 000 руб. також обкладається податком і буде відображатися в довідці 6-ПДФО за відповідним кодом.

На отримання допомоги по Бір мають право працевлаштовані жінки, підприємниці та інші категорії. Зокрема:

  1. жінки, які служать в армії на контрактній основі. Виплата призначається в розмірі грошового забезпечення;
  2. студентки вузів. Розмір виплати відповідає розміру стипендії в конкретному закладі;
  3. безробітні, які перебувають на обліку в центрі зайнятості.

Кожна працююча жінка має право на отримання допомоги, так як з кожною її зарплати виробляються відрахування до ФСС. Лікарняний по Бір оплачується за рахунок коштів держбюджету.

Якщо у жінки немає роботодавця, допомоги вони отримують безпосередньо від органів соціальної опіки.

Куди роботодавцю йти за відшкодуванням витрат на допомогу

Декретна допомога працюючим жінкам формально виплачує роботодавець. Однак потім всі ці виплати компенсуються Фондом соціального страхування. Механізм сплати допомоги наступний: роботодавець повинен нарахувати жінці допомогу, відобразити його в обліку і виплатити жінці належні кошти. Потім він може прийняти витрати на допомогу до відрахування, скласти в ФСС відповідний звіт і звернутися до фонду за компенсацією витрат.

Як вираховується сума виплат

Розрахунок розміру допомоги для трудящих, які підлягають соціальному страхуванню, наступний:

  1. Підсумовують заробіток вагітної за останні 2 роки і ділять на 730 днів. Отримують розмір середнього денного заробітку.
  2. Середній заробіток множать на кількість днів декрету.

Якщо стаж становить менше 6 місяців, то в розрахунку використовують величину МРОТ. У першій половині 2017 року показник становить 7 500 руб. Тому мінімальна допомога по Бір становить 34 520,55 руб.

Держава встановила і максимальна межа для виплат - 256 027,4 руб.

Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

У разі відходу «з декрету в декрет» в розрахунок приймаються роки до першого декрету, т. Е. Ті періоди, коли працівниця мала офіційний дохід. Альтернатива - розрахунок по МРОТ.

Чи можуть отримати допомогу підприємці

Жінки-підприємці, які платять податки за спрощеною системою, мають право на виплати. Для отримання дородових виплат необхідно оплачувати добровільні внески до ФСС мінімум протягом року. Сума внеску складає 2,9% від доходу.

Чи оподатковується ПДФО допомога по вагітності та пологах 2017

Незалежно від наявності страховки, IP мають право на виплати при постановці на облік на ранніх термінах вагітності, а також на одноразову виплату при народженні дитини.

Як ІП зекономити на внесках до Пенсійного фонду під час вагітності та пологів

Підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески незалежно від факту ведення ними діяльності, однак законодавець дозволяє вагітним і жінкам, які доглядають за дитиною до 1,5 років скористатися своєрідною пільгою. Якщо ви не ведете в цей час бізнес, внески в ПФР і ФОМС сплачуватися не повинні.

Щоб підтвердити факт відсутності діяльності, доведеться йти до найближчого відділення ПФР з заявою та документами, що підтверджують, що діяльність не здійснюється.

Приблизний перелік такої:

  • заяву в довільній формі;
  • свідоцтво про народження дитини;
  • банківську виписку з розрахункового рахунку;
  • довідка з податкової, яка підтверджує відсутність доходу.

Декретні співробітницям-сумісникам

Які працюють за сумісництвом мають право на отримання коштів на кожному місці роботи, якщо вони пропрацювали там не менше 2 років. Адже із заробітку у кожного роботодавця співробітниця виплачувала страхові внески. За основу розрахунку також приймається розмір середнього заробітку. Кожна організація-роботодавець виплачує співробітниці посібник по Бір окремо.

Для непрацюючих також передбачено відпуск по Бір і посібник. Для цього потрібно встати на облік в центрі зайнятості свого міста.

Якщо жінка є безробітною через ліквідацію організації / скорочення штату, то їй належить допомога в повному обсязі. При цьому також необхідно стояти на обліку в центрі зайнятості.

Чи видається довідка 2-ПДФО жінкам в декреті

Допомоги по Бір не відображаються в довідці 2-ПДФО. Якщо крім декретної допомоги жінка не отримувала інших доходів за певний період, то така довідка їй не буде потрібно. Нульові бланки бухгалтерія в податкову інспекцію не звертає, тому і видаватися порожня довідка 2-ПДФО не повинна.

Якщо жінка продовжує працювати під час декрету, то отримує заробітну плату та інші передбачені контрактом виплати. Тоді довідка 2-ПДФО оформляється для співробітниці на загальних підставах.

При роботі на півставки і інших видах часткової зайнятості працівниця також отримує певну суму винагороди за працю. Отриману заробітну плату при неповній зайнятості також відображають в довідці 2-ПДФО.

Держава підтримує працюючих жінок, які вирішили народити дитину. На матеріальну допомогу також можуть розраховувати студенти вузів, жінки-підприємці та деякі інші категорії. Декретні виплати і дитячі посібники не включають до складу трудових доходів, тому з них не утримуються податки.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

62 − = 53

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map